# Fachkonzept Interne Leistungsverrechnung ## Zielbild Der Bericht "Mitgliedermodul / Interne Leistungsverrechnung" soll die innerparteiliche Leistungsverrechnung von Mitgliedsbeitraegen zwischen Bund, Landesverbaenden und Kreisverbaenden fachlich nachvollziehbar machen. Ziel ist nicht die automatische Korrektur von Buchungen. Ziel ist ein transparenter Bericht, der Forderungen, Verbindlichkeiten, Geldtransite, Mitgliedsbeitraege, Fehlbuchungsverdacht, Nachweise, Abstimmstatus und Konsolidierungswirkung darstellt. ## Fachlicher Grundsatz Der Zahlungseingang ist nicht zwingend identisch mit dem wirtschaftlichen Empfaenger. Mitgliedsbeitraege koennen beim Bund oder bei einem Landesverband eingehen. Nach dem gueltigen Verteilungsschluessel entstehen daraus Ansprueche und Verpflichtungen zwischen den Gliederungen. Diese Innenbeziehungen sind im konsolidierten Rechenschaftsbericht vollstaendig zu eliminieren. Die Eliminierung darf nur erfolgen, wenn Forderung und Verbindlichkeit fachlich nachvollziehbar zusammenpassen. Nicht geklaerte Differenzen bleiben als offene Prueffaelle sichtbar. ## Soll-Prozess ### 1. Beitragseingang Ein Mitgliedsbeitrag wird beim Bund oder bei einer Landesgliederung vereinnahmt. Der Bericht muss den Zahlungseingang mit folgenden Informationen ausweisen: - empfangende Gliederung - Buchungsdatum und Belegdatum - Belegnummern - Mitglieds- bzw. Abrechnungsbezug, soweit vorhanden - Konto und Gegenkonto - Soll, Haben und Saldo - Stornokennzeichen - Abrechnungszeitraum ### 2. Fachliche Einordnung des Zahlungseingangs Der Bericht muss pruefen, ob die Buchung fachlich als Mitgliedsbeitrag plausibel ist. Hinweise auf abweichende Sachverhalte sind als Prueffall auszuweisen. Pruefindikatoren: - Buchung auf Konto 5000 - Buchungstext enthaelt "Spende", "Zuschuss", "Weiterleitung", "Ruecklastschrift" oder vergleichbare Hinweise - fehlender Mitglieds- oder Abrechnungsbezug - untypisches Gegenkonto - negativer oder stornierter Betrag - Buchung betrifft einen Vorjahreszeitraum Der Bericht darf daraus keine automatische Umbuchung ableiten. Er soll einen Korrekturvorschlag im fachlichen Sinn erzeugen, zum Beispiel "Pruefung auf Spende statt Mitgliedsbeitrag erforderlich". ### 3. Verteilung auf Bund, Landesverband und Kreisverband Auf Basis des gueltigen Verteilungsschluessels wird der Mitgliedsbeitrag wirtschaftlich aufgeteilt. Der Bericht muss sichtbar machen: - Gesamtbetrag des vereinnahmten Beitrags - Anteil Bund - Anteil Landesverband - Anteil Kreisverband - betroffene Zielgliederungen - Zeitraum, fuer den der Verteilungsschluessel gilt - Berechnungsgrundlage und Rundungslogik Der Bericht muss auch zeigen, ob die Verteilung bereits gebucht, teilweise gebucht oder noch nicht gebucht ist. ### 4. Entstehung von Forderungen und Verbindlichkeiten Wenn der Zahlungseingang nicht beim wirtschaftlichen Empfaenger erfolgt, entstehen Innenbeziehungen: - Forderung der wirtschaftlich berechtigten Gliederung gegen die empfangende Gliederung - Verbindlichkeit der empfangenden Gliederung gegen die wirtschaftlich berechtigte Gliederung - ggf. Geldtransit bei Zahlung oder Weiterleitung Der Bericht muss jede Innenbeziehung als Paar oder als offenen Einzelposten darstellen. Pflichtmerkmale einer Innenbeziehung: - Quellgliederung - Zielgliederung bzw. Gegenmandant - Rolle: Forderung, Verbindlichkeit oder Geldtransit - Betrag - Zeitraum - Konto - Buchungssatz - Belegbezug - fachlicher Anlass - Abstimmstatus ### 5. Geldtransit Geldtransit bildet Zahlungswege, Weiterleitungen oder Zwischenkonten ab. Geldtransit darf nur eliminiert werden, wenn die Gegenbewegung nachvollziehbar ist. Der Bericht muss unterscheiden: - vollstaendig ausgeglichener Geldtransit - teilweise ausgeglichener Geldtransit - Geldtransit ohne erkennbare Gegenbewegung - Geldtransit mit unklarem fachlichen Bezug ### 6. Spiegelpruefung Die Spiegelpruefung vergleicht Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen zwei Gliederungen. Beispiele: - Bund weist Forderung gegen LV aus, LV weist Verbindlichkeit gegen Bund aus. - LV weist Forderung gegen KV aus, KV weist Verbindlichkeit gegen LV aus. - Betrag, Zeitraum und fachlicher Anlass stimmen ueberein. Pruefergebnis: - gespiegelt und betragsgleich - gespiegelt mit Betragsabweichung - Forderung ohne Verbindlichkeit - Verbindlichkeit ohne Forderung - Gegenmandant unklar - Zeitraum unklar - Nachweis fehlt - Storno- oder EB-Sachverhalt zu pruefen ### 7. Abstimmung und Bestaetigung Jede Innenbeziehung benoetigt einen Abstimmstatus. Der Status muss von den betroffenen Gliederungen nachvollziehbar bestaetigt werden koennen. Empfohlene Statuswerte: - offen - in Klaerung - durch Gegenmandant bestaetigt - mit Differenz bestaetigt - Nachweis fehlt - Korrektur erforderlich - erledigt nach gebuchter Korrektur - nicht konsolidierbar Die Bestaetigung ersetzt keine Buchung. Sie dokumentiert nur, dass die fachliche Beziehung zwischen den Gliederungen abgestimmt ist. ### 8. Konsolidierung auf Null Forderungen, Verbindlichkeiten und Geldtransit sind im konsolidierten Rechenschaftsbericht zu eliminieren. Die Konsolidierungswirkung darf nur auf Basis abgestimmter, belegbarer Sachverhalte dargestellt werden. Grundsatz: - Innenbeziehungen werden nur eliminiert, wenn sie belegbar und spiegelbar sind. - Nicht belegte oder nicht bestaetigte Differenzen bleiben als offene Punkte sichtbar. - Es wird niemals auf eine gewuenschte Null konsolidiert. - Mitgliedsbeitraege verbleiben nach Bereinigung fehlerhafter Buchungen. ## Berichtsergebnisse Der Bericht soll mindestens folgende Sichtweisen liefern: - Einzelposten je Gliederung - Paarvergleich Forderung/Verbindlichkeit - Geldtransit-Uebersicht - Mitgliedsbeitraege mit Fehlbuchungsindikatoren - Differenzenliste - Nachweisliste - Abstimmstatus je Gegenmandant - Konsolidierungsuebersicht mit Nullpruefung ## Rollen Bund: - sieht alle Gliederungen bis Landesverbandsebene - kann Landeswerte mit Bundesbuchungen vergleichen - bereitet konsolidierten Rechenschaftsbericht vor Landesverband: - sieht eigene Daten und zugeordnete Kreisverbaende - kann Bundesanteile und KV-Anteile abstimmen - bestaetigt Zahlen gegenueber dem Bund Kreisverband: - sieht eigene Anteils- und Verrechnungssachverhalte, soweit vom System unterstuetzt - bestaetigt gegenueber dem Landesverband ## Ergebnisgrenzen Der Bericht ist ein fachliches Kontroll- und Abstimmwerkzeug. Er erzeugt keine Buchungen, fuehrt keine automatischen Umbuchungen aus und ersetzt keine Freigabe durch Buchhaltung oder Schatzmeisterei.