# Managementbericht RB 2025 - Pruefungsfaehigkeit Stand: 02.07.2026 ## 1. Kurzfassung fuer Vortrag Projekt C bewertet den aktuellen Datenbestand fuer die Vorbereitung des Rechenschaftsberichts 2025 auf Managementebene. Ziel ist nicht die Erstellung weiterer Excel-Auswertungen, sondern die Darstellung, welche Informationen SeWoBe kuenftig unmittelbar als Berichtswesen bereitstellen sollte. Geprueft wurden 18 vorhandene Excel-Arbeitsmappen: - 16 Landesverbandsdateien - 1 Bundesverbandsdatei - 1 Zwischenstandstabelle Die Dateien enthalten strukturierte Kontoauswertungen zu Mitgliedsbeitraegen, Forderungen, Verbindlichkeiten, Geldtransit und weiteren beitragsbezogenen Konten. Die Auswertung zeigt: Die Datenbasis ist fuer eine fachliche Demonstration eines Pruefungsfaehigkeitsmonitors geeignet. Eine belastbare Freigabe einzelner Gliederungen fuer den Rechenschaftsbericht ist aus dem aktuellen Datenbestand jedoch noch nicht maschinenlesbar ableitbar. Managementaussage: | Kennzahl | Ergebnis | | --- | --- | | Ausgewertete Excel-Dateien | 18 | | Gepruefte Gliederungen | 17 einschliesslich Bundesverband | | Landesverbaende mit Hinweis oder Klaerungsbedarf in der Zwischenstandstabelle | 16 | | Belastbar pruefungsfaehige Gliederungen | aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar | | Eingeschraenkt pruefungsfaehige Gliederungen | aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar | | Nicht pruefungsfaehige Gliederungen | aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar | | Offene Differenzen nach Betrag | aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar | | RB-Freigabestatus je Gliederung | aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar | Die groessten Risiken fuer den RB 2025 liegen nicht in der reinen Tabellenstruktur, sondern in fehlenden maschinenlesbaren Pruef- und Freigabefeldern: - kein strukturierter Pruefstatus je Gliederung - kein Freigabestatus fuer den Rechenschaftsbericht - keine verbindliche Gegenmandanten-ID - kein maschinenlesbarer Nachweisstatus - keine eindeutige Historie von Klaerung, Bestaetigung und Freigabe - teilweise fehlende oder nicht einheitlich vorhandene Kontoauswertungen ## 2. Ziel der Pruefung Die Pruefung beantwortet auf Managementebene: - Welche Gliederungen koennen aus den vorhandenen Daten fachlich beurteilt werden? - Wo bestehen erkennbare Klaerungsbedarfe vor dem RB 2025? - Welche Innenbeziehungen sind fuer Forderungen, Verbindlichkeiten, Geldtransit und EB-Werte relevant? - Welche Risiken muessen vor Erstellung des Rechenschaftsberichts geklaert werden? - Welche Berichte sollte SeWoBe kuenftig automatisch erzeugen? Projekt C ist damit ein Pruefungsfaehigkeitsmonitor fuer den Rechenschaftsbericht 2025. Die Konsistenzpruefung einzelner Konten und Buchungen ist nur der fachliche Unterbau. ## 3. Datenbasis Ausgewertet wurden die im Projektordner vorhandenen Excel-Dateien. | Datei | Stand / Aenderungszeitpunkt | Fachliche Rolle | | --- | --- | --- | | `!Zwischenstand Mitgliedsbeitraege Laender 2025 vorlaeufig.xlsx` | 2026-04-13 15:21:51 | Managementnahe Hinweistabelle je Gliederung | | `BaWue_konto_1360_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-24 09:14:01 | Landesdatei Baden-Wuerttemberg | | `Bayern_konto_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-25 00:32:06 | Landesdatei Bayern | | `Berlin_konto_1360_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-24 23:26:39 | Landesdatei Berlin | | `Brdbg konto_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-25 00:32:06 | Landesdatei Brandenburg | | `Bremen konto_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-24 09:14:54 | Landesdatei Bremen | | `Bund_konto_1406_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-25 02:27:40 | Bundesverbandsdatei | | `Hamburg konto_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-24 09:15:15 | Landesdatei Hamburg | | `Hessen_konto_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-24 09:15:38 | Landesdatei Hessen | | `Meckl-Vorpommern_konto_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-25 00:16:06 | Landesdatei Mecklenburg-Vorpommern | | `NRW_konto_1406_1590_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-25 00:23:24 | Landesdatei Nordrhein-Westfalen | | `Niedersachsen konto_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-24 09:16:10 | Landesdatei Niedersachsen | | `RLP_konto_1406_1606_5000_6810_6811_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-24 09:17:30 | Landesdatei Rheinland-Pfalz | | `Saarland_konto_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-25 00:24:35 | Landesdatei Saarland | | `Sachsen-Anhalt_konto_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-25 00:21:32 | Landesdatei Sachsen-Anhalt | | `Sachsen_konto_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-25 00:16:14 | Landesdatei Sachsen | | `Schleswig-Holstein_konto_1406_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-24 09:17:58 | Landesdatei Schleswig-Holstein | | `Thueringen_konto_1406_1590_1606_5000_mitgliedsbeitraege_2025.xlsx` | 2026-03-25 00:04:50 | Landesdatei Thueringen | Hinweis zu Dateinamen: Die Originaldateien enthalten teilweise Umlaute. In dieser Managementtabelle sind Dateinamen fuer bessere Lesbarkeit ASCII-nah wiedergegeben. Die Originaldateien wurden nicht veraendert. Erkannte Konten: | Konto | Erkennbare Bedeutung | | --- | --- | | 1360 | Geldtransit | | 1406 | Forderungen gegen Gliederungen / Innenverhaeltnis | | 1590 | Durchlaufende Posten, fachlich abzugrenzen | | 1606 | Verbindlichkeiten gegen Gliederungen / Innenverhaeltnis | | 5000 | Mitgliedsbeitraege | | 6810 | Beitragsanteil Bund, in Rheinland-Pfalz sichtbar | | 6811 | Beitragsanteil Kreisverbaende, in Rheinland-Pfalz sichtbar | Die Zwischenstandstabelle weist als vorlaeufige Summe eingegangener Mitgliedsbeitraege `1.017.162,10 EUR` und davon `30 % = 305.148,63 EUR` aus. Diese Werte sind als Demonstrator- und Zwischenstandswerte zu verstehen, nicht als abschliessende RB-Werte. ## 4. Pruefungslogik Die Pruefung wurde auf drei Ebenen betrachtet: 1. Managementebene: Welche Gliederungen zeigen Klaerungsbedarf und welche Risiken bestehen fuer den RB 2025? 2. Kontoebene: Welche Konten und Tabellenblaetter sind je Gliederung vorhanden? 3. Nachweisebene: Welche Buchungslisten koennen spaeter als Drill-down fuer Forderungen, Verbindlichkeiten, Geldtransit, EB-Werte und Mitgliedsbeitraege dienen? Belastbar maschinenlesbar erkennbar sind: - vorhandene Excel-Dateien - vorhandene Tabellenblaetter - Spaltenstruktur - erkennbare Konten - Buchungslisten je Konto - Hinweise aus der Zwischenstandstabelle Nicht belastbar maschinenlesbar erkennbar sind: - finaler Pruefstatus je Gliederung - finaler RB-Freigabestatus - bestaetigter Nachweisstatus - verantwortliche Person fuer Klaerung - Frist fuer Klaerung - Gegenmandant je Forderung oder Verbindlichkeit - Spiegelgleichheit zwischen Bund und Land als verbindlich bestaetigter Sachverhalt - fachliche Freigabe durch Bundesschatzmeister oder Landesschatzmeister ## 5. Gesamtergebnis Die vorhandenen Excel-Dateien reichen aus, um einen Pruefungsfaehigkeitsmonitor fachlich zu demonstrieren. Sie reichen nicht aus, um automatisch und belastbar zu entscheiden, ob eine Gliederung fuer den Rechenschaftsbericht freigegeben werden kann. Gesamtstatus fuer den RB 2025: | Bereich | Status | Bewertung | | --- | --- | --- | | Datenbestand vorhanden | Gruen | Fuer alle 16 Landesverbaende und den Bund liegen Dateien oder Hinweise vor. | | Kontoauswertungen vorhanden | Gelb | Konten sind erkennbar, aber nicht in allen Dateien vollstaendig und einheitlich vorhanden. | | Managementhinweise vorhanden | Gelb | Die Zwischenstandstabelle enthaelt Hinweise je Landesverband, ist aber nicht als strukturiertes Pruefprotokoll aufgebaut. | | Forderungen und Verbindlichkeiten spiegelgleich abgestimmt | Rot | aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar | | Geldtransit vollstaendig nachvollziehbar | Rot | aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar | | EB-Werte abschliessend geklaert | Rot | aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar | | Nachweise vollstaendig vorhanden | Rot | aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar | | RB-Freigabe je Gliederung | Rot | aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar | Fachliches Ergebnis: - Der Datenbestand ist fuer eine strukturierte Vorpruefung geeignet. - Alle Landesverbaende haben laut Zwischenstandstabelle mindestens einen Hinweis oder Klaerungsbedarf. - Eine Freigabeampel kann als Zielbild dargestellt werden, darf aus diesen Dateien aber noch nicht automatisch als echte Freigabeentscheidung ausgegeben werden. - Die kritische Managementfrage lautet nicht: Welche Einzelbuchung ist falsch? - Die kritische Managementfrage lautet: Welche Gliederung ist noch nicht RB-freigabefaehig und warum? ## 6. Laender mit Klaerungsbedarf Die folgende Tabelle verdichtet die Hinweise aus der Zwischenstandstabelle und aus der Struktur der Kontoauswertungen. Sie ist eine Managementsicht, keine abschliessende buchhalterische Einzelbewertung. | Gliederung | Managementstatus | Wesentlicher Klaerungsbedarf | | --- | --- | --- | | Baden-Wuerttemberg | kritisch | EB-Wert Konto 1606 stimmt laut Zwischenstand nicht; Buchungen auf Konto 1406 als falsch markiert; Geldtransit-Konto 1360 vorhanden und gesondert zu pruefen. | | Bayern | kritisch | Keine EB-Werte gebucht; Konten 1406 und 1606 betreffen laut Hinweis nur Untergliederungen; Verbindlichkeit gegen Bund nicht gebucht; Zahlung an Bund 2025 mit unklarem Zeitraum. | | Berlin | kritisch | Anteil Bund gebucht, aber kleine Differenz; Konto 1406 enthaelt unklare Buchung ohne Beleg; Geldtransit-Konto 1360 vorhanden. | | Brandenburg | kritisch | Bundesanteil und KV-Anteile zeigen Differenz; keine eigene 1406-Tabelle in der Datei erkennbar. | | Bremen | kritisch | Bundesanteil gebucht, aber Zahlungen 2024 und 2025 offen; keine Kreisverbaende; keine eigene 1406-Tabelle in der Datei erkennbar. | | Hamburg | kritisch | EB-Wert 1606 nicht korrekt uebernommen; Bundesanteil 2025 nicht gebucht oder bezahlt; keine eigene 1406-Tabelle in der Datei erkennbar. | | Hessen | kritisch | Vorjahre noch nicht vollstaendig; Verbindlichkeiten Bund und Laender 2025 noch nicht gebucht und bezahlt. | | Mecklenburg-Vorpommern | kritisch | Konto 1406 EB-Wert nicht ausgeglichen; kleine Differenzen bei Bund und Kreisverbaenden; keine eigene 1606-Tabelle in der Datei erkennbar. | | Niedersachsen | klaerungsbeduerftig | EB-Werte laut Hinweis in Ordnung; Anteil Bund gebucht, aber 2025 nicht gezahlt; kleine Differenzen bei Bund und Kreisverbaenden. | | Nordrhein-Westfalen | kritisch | EB-Werte 1590 und 1606 nicht korrekt uebernommen; Anteil Bund 2025 zu gering; Verbindlichkeiten 3. und 4. Quartal nicht gebucht; Zahlung unvollstaendig; Konto 1590 enthaelt ungeklaerte Mitgliedsbeitraege. | | Rheinland-Pfalz | kritisch | Hoehe der Mitgliedsbeitraege nicht vollstaendig klar; Kreisverbaende nehmen ggf. selbst Beitraege ein; Konten 6810 und 6811 enthalten Beitragsanteile; EB-Wert 1606 nicht korrekt. | | Saarland | klaerungsbeduerftig | EB-Werte laut Hinweis in Ordnung; Anteil Bund komplett gebucht; keine eigene 1406-Tabelle in der Datei erkennbar. | | Sachsen | kritisch | Konto 1606 EB-Wert nicht ausgeglichen; weitere Umbuchungen von Konto 5000; Differenz bei Anteil Bund 2025; keine EB-Werte fuer KV-Anteile 2024. | | Sachsen-Anhalt | kritisch | Konto 1406 EB-Wert Forderung gegen Bund nicht ausgeglichen; keine eigene 1606-Tabelle in der Datei erkennbar. | | Schleswig-Holstein | kritisch | EB-Werte 1606 nicht korrekt uebernommen; Bundesanteil nicht gebucht oder bezahlt; KV-Anteile nicht komplett gebucht; keine eigene 1406-Tabelle in der Datei erkennbar. | | Thueringen | kritisch | Konto 1590 enthaelt unklare Buchungen; Differenzen bei Bund und Kreisverbaenden; keine eigene 1406-Tabelle in der Datei erkennbar. | | Bundesverband | kritisch | EB-Werte 1406 fehlen; einzelne Beitraege nur teilweise beim Bund gebucht; moegliche Spendenabgrenzung; Differenz bei Erstattung an Laender; KV Mainz unklar. | Kritisch bedeutet hier: Es besteht ein erkennbarer Klaerungsbedarf vor einer RB-Freigabe. Es bedeutet nicht automatisch, dass eine Gliederung fachlich falsch gebucht hat. ## 7. Offene Risiken Die wichtigsten Risiken fuer den RB 2025 sind: - Forderungen und Verbindlichkeiten koennen noch nicht durchgehend spiegelgleich bestaetigt werden. - Geldtransit ist nur dort maschinenlesbar als eigenes Konto sichtbar, wo Konto 1360 exportiert wurde; eine Vollstaendigkeitspruefung ist damit noch nicht belastbar. - EB-Werte werden mehrfach als nicht korrekt, fehlend oder nicht ausgeglichen beschrieben. - Bundesanteile sind teils nicht gebucht, nicht bezahlt, zu gering gebucht oder zeitlich unklar. - Kreisverbandsanteile sind teils nicht vollstaendig gebucht oder wegen eigener Beitragseinnahmen fachlich abzugrenzen. - Konto 1590 muss bei Nordrhein-Westfalen und Thueringen fachlich vom Innenverhaeltnis abgegrenzt werden. - Rheinland-Pfalz verwendet mit 6810 und 6811 zusaetzliche beitragsbezogene Konten, die in die Standardlogik einbezogen werden muessen. - Nachweise und Freigaben sind nicht als eigene Datenfelder vorhanden. - Eine Aenderung einzelner Excel-Dateien kann das Ergebnis veraendern; ohne Laufprotokoll ist nicht maschinenlesbar erkennbar, welche Ergebnisse seit dem letzten Lauf neu, erledigt oder unveraendert sind. ## 8. Handlungsbedarf bis RB 2025 Vor Erstellung des Rechenschaftsberichts 2025 muessen mindestens folgende Punkte geklaert werden: 1. Je Gliederung Pruefstatus festlegen: pruefungsfaehig, pruefungsfaehig mit Hinweisen oder nicht pruefungsfaehig. 2. EB-Werte je relevantem Innenverhaeltniskonto bestaetigen oder Klaerungsfall dokumentieren. 3. Forderungen und korrespondierende Verbindlichkeiten zwischen Bund, Landesverbaenden und ggf. Kreisverbaenden spiegeln. 4. Geldtransit je betroffener Gliederung nachvollziehen und offene Gegenbewegungen markieren. 5. Bundesanteile und Kreisverbandsanteile 2025 je Gliederung bestaetigen. 6. Nachweise fuer offene Forderungen, Verbindlichkeiten und Zahlungen hinterlegen. 7. Sonderkonten 1590, 6810 und 6811 fachlich verbindlich einordnen. 8. Nicht geklaerte Differenzen nicht ausgleichen, sondern als offene RB-Risiken dokumentieren. 9. Fuer jede Gliederung eine Managemententscheidung vorbereiten: freigeben, mit Hinweis freigeben oder nicht freigeben. ## 9. Nutzen fuer SeWoBe-Berichtswesen SeWoBe sollte solche Berichte kuenftig selbst erzeugen, weil die vorhandenen Excel-Dateien zeigen, dass der fachliche Bedarf regelmaessig, wiederholbar und datengetrieben ist. Der Nutzen fuer Bundesschatzmeister und Landesverbaende: - jederzeitiger Gesamtstatus RB 2025 - sofort sichtbare kritische Gliederungen - klare Arbeitslisten je Landesverband - automatische Hervorhebung offener Differenzen - Drill-down von Managementstatus zu Konto und Buchung - Trennung von erledigten, offenen und neuen Klaerungspunkten - weniger manuelle Excel-Nacharbeit - reproduzierbare Prueflogik - bessere Vorbereitung von Vorstand, Rechnungspruefung und Rechenschaftsbericht Kuenftiges Zielbild innerhalb von SeWoBe: ```text Aktuelle Buchungsdaten ↓ automatische Pruefung der Innenbeziehungen ↓ Pruefungsfaehigkeitsmonitor je Gliederung ↓ Managementbericht Bund ↓ Landesbericht je Landesverband ↓ Detailbericht Konto / Buchung / Nachweis ``` Die vorhandenen Excel-Dateien bleiben Demonstrator. Das Ziel ist ein professionelles Berichtswesen direkt aus SeWoBe. ## 10. Aktualisierungslogik Bei jeder Aktualisierung einzelner Excel-Dateien muss der Bericht neu erzeugt werden. Aktuell ausgewertete Dateien: - 18 Excel-Dateien im Projektordner - letzter erkannter Dateistand zwischen 2026-03-24 und 2026-04-13 - neuester erkannter Stand: Zwischenstandstabelle vom 2026-04-13 15:21:51 Seit dem letzten Lauf geaenderte Dateien: aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar Begruendung: Es liegt noch kein maschinenlesbares Laufprotokoll mit vorherigem Dateistand, Pruefergebnis und Ergebnisvergleich vor. Welche Ergebnisse haben sich seit dem letzten Lauf geaendert? aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar Welche Punkte sind neu, erledigt oder unveraendert? aus Datenbestand nicht belastbar ableitbar Erforderliche Erweiterung fuer kuenftige Laeufe: - Manifest je Lauf mit Dateiname, Dateigroesse, Aenderungszeitpunkt und Hashwert - Ergebnisstatus je Gliederung - Vergleich zum vorherigen Lauf - Markierung `neu`, `erledigt`, `unveraendert`, `verschlechtert` - Historie je Klaerungspunkt ## 11. Anlagen / Detailverweise Fachliche Detailgrundlagen: - `_AUSWERTUNG/09_Konsistenzpruefung/00_Konzept/Zielbild_Projekt_C_Konsistenzpruefung.md` - `_AUSWERTUNG/09_Konsistenzpruefung/00_Konzept/Machbarkeit_Pruefungsfaehigkeitsmonitor_aus_Excel.md` Technische und fachliche Detailanlagen koennen spaeter ergaenzt werden: - Landesbericht je Gliederung - Kontoauswertung je Gliederung - Liste offener Forderungen - Liste offener Verbindlichkeiten - Geldtransitbericht - EB-Werte-Bericht - Nachweisliste - Aenderungsbericht seit letztem Datenlauf ## 12. Praesentationsbotschaft Projekt C zeigt vor ca. 50 Personen nicht, dass Excel-Tabellen ausgewertet werden koennen. Projekt C zeigt, welches Berichtswesen die Schatzmeisterei fuer den RB 2025 benoetigt: - managementorientiert - handlungsorientiert - pruefungsbezogen - reproduzierbar - direkt aus SeWoBe erzeugbar Die zentrale Botschaft lautet: SeWoBe sollte nicht nur Buchungen verwalten. SeWoBe sollte sichtbar machen, ob der Datenbestand einer Gliederung bereits rechnungslegungs- und pruefungsfaehig ist.