# Pruefungsfaehigkeitsmonitor RB 2025 ## Ziel Der Pruefungsfaehigkeitsmonitor RB 2025 beschreibt die fuehrende Ergebnisansicht fuer Projekt C. Ziel ist, fuer jede Gliederung objektiv sichtbar zu machen, ob der aktuelle Datenbestand fuer den Rechenschaftsbericht 2025 pruefungsfaehig und freigabefaehig ist. Der Monitor ersetzt keine fachliche Buchhaltungsentscheidung. Er fuehrt die vorhandenen Buchungs-, Abstimmungs- und Nachweisinformationen so zusammen, dass Bundesschatzmeister, Landesverbaende und ggf. weitere Beteiligte sofort erkennen: - welche Gliederungen pruefungsfaehig sind, - welche Gliederungen mit Hinweisen freigegeben werden koennten, - welche Gliederungen noch nicht freigabefaehig sind, - welche offenen Punkte vor dem RB 2025 zu klaeren sind. ## Managementsicht Der Einstieg erfolgt immer auf Managementebene. Die Managementsicht beantwortet nicht zuerst Fragen zu Konto, Soll, Haben oder Einzelbuchung, sondern: - Wie ist der Gesamtstatus RB 2025? - Welche Gliederungen sind kritisch? - Welche fachlichen Themen blockieren eine Freigabe? - Welche Risiken bestehen fuer den Rechenschaftsbericht? - Welche Punkte muessen zuerst geklaert werden? Empfohlene Kennzahlen: - Anzahl gepruefter Gliederungen - Anzahl pruefungsfaehiger Gliederungen - Anzahl Gliederungen mit Hinweisen - Anzahl nicht pruefungsfaehiger Gliederungen - offene Differenzen nach fachlicher Kategorie - offene Innenbeziehungen - fehlende Nachweise - nicht geklaerte Geldtransitpositionen - offene EB-Werte - RB-Freigabestatus ## Pruefstatus je Gliederung Jede Gliederung erhaelt einen fachlichen Pruefstatus. Empfohlenes Statusmodell: | Status | Bedeutung | | --- | --- | | Gruen | Datenbestand ist pruefungsfaehig; keine wesentlichen offenen Punkte. | | Gelb | Datenbestand ist grundsaetzlich pruefungsfaehig, aber Hinweise oder nachrangige Klaerungen bestehen. | | Rot | Datenbestand ist nicht pruefungsfaehig; wesentliche Differenzen, Nachweise oder Abstimmungen fehlen. | | Grau | Datenbestand noch nicht auswertbar oder nicht vollstaendig vorhanden. | Der Pruefstatus ist kein Bauchgefuehl. Er muss aus definierten fachlichen Kriterien abgeleitet werden. ## Erfuellungsgrad Zusaetzlich zum Ampelstatus soll ein Erfuellungsgrad ausgewiesen werden. Der Erfuellungsgrad zeigt, welcher Anteil der erforderlichen fachlichen Pruefungen bereits abgeschlossen ist. Beispiele fuer Pruefkriterien: - relevante Konten vorhanden - Buchungszeitraum vollstaendig - Forderungen erfasst - Verbindlichkeiten erfasst - Geldtransit erfasst - EB-Werte geprueft - Gegenmandant zugeordnet - Spiegelpruefung durchgefuehrt - Nachweis vorhanden - Abstimmung bestaetigt - Freigabeentscheidung dokumentiert Der Erfuellungsgrad ersetzt nicht die fachliche Freigabe. Eine Gliederung kann einen hohen Erfuellungsgrad haben und dennoch wegen eines wesentlichen offenen Punktes nicht freigabefaehig sein. ## Freigabestatus RB Der Freigabestatus zeigt, ob eine Gliederung in den Rechenschaftsbericht uebernommen werden kann. Moegliche Statuswerte: - freigegeben - freigegeben mit Hinweis - nicht freigegeben - in Klaerung - nicht bewertbar Die Freigabe setzt voraus: - abgestimmte Innenbeziehungen, - nachvollziehbare Forderungen und Verbindlichkeiten, - geklaerten Geldtransit, - gepruefte EB-Werte, - vorhandene Nachweise, - dokumentierte Entscheidung. ## Offene Differenzen Offene Differenzen werden nicht verdeckt und nicht kuenstlich ausgeglichen. Sie werden nach fachlicher Kategorie ausgewiesen: - Forderungen ohne korrespondierende Verbindlichkeit - Verbindlichkeiten ohne korrespondierende Forderung - Betrag weicht ab - Gegenmandant unklar - Zeitraum unklar - Geldtransit offen - EB-Wert nicht geklaert - Storno oder Gegenbuchung unklar - Nachweis fehlt Jede offene Differenz soll eine klare Handlungsinformation enthalten: - Wer muss taetig werden? - Welcher Nachweis fehlt? - Welche Buchung oder welches Konto ist betroffen? - Welche Auswirkung hat der Punkt auf den RB-Freigabestatus? ## Fehlende Nachweise Nachweise sind Voraussetzung fuer Pruefungsfaehigkeit. Der Monitor muss sichtbar machen: - welche Nachweise vorhanden sind, - welche Nachweise fehlen, - welche Nachweise fachlich nicht ausreichend sind, - fuer welche Innenbeziehung ein Nachweis erforderlich ist, - wer den Nachweis liefern muss. Moegliche Nachweisarten: - Beitragsabrechnung - Zahlungsnachweis - Buchungsbeleg - Abstimmprotokoll - Beschluss oder Verteilungsgrundlage - Bestaetigung des Gegenmandanten ## Offene Innenbeziehungen Innenbeziehungen sind fuer den Rechenschaftsbericht besonders kritisch, weil sie konsolidiert oder als offen dokumentiert werden muessen. Der Monitor soll mindestens ausweisen: - Forderungen Bund gegen Land - Verbindlichkeiten Land gegen Bund - Forderungen Land gegen Bund - Verbindlichkeiten Bund gegen Land - Beziehungen zu Kreisverbaenden oder weiteren Gliederungen - Geldtransit zwischen Gliederungen - offene Gegenbuchungen Jede Innenbeziehung benoetigt: - Gliederung, - Gegenmandant, - Konto, - Zeitraum, - Betrag, - Status, - Nachweis, - RB-Wirkung. ## Drill-down bis Einzelbuchung Der Monitor beginnt auf Managementebene, muss aber bis zur Einzelbuchung nachvollziehbar sein. Empfohlene Drill-down-Reihenfolge: 1. Managementbericht 2. Gliederung 3. Prueffeld 4. Konto 5. Buchungssatz 6. Nachweis oder Klaerungspunkt Einzelbuchungen sind nicht der Einstiegspunkt. Sie dienen ausschliesslich als Nachweis, Pruefspur und Klaerungsebene. ## Nutzen fuer RB 2025 Der Pruefungsfaehigkeitsmonitor unterstuetzt die Vorbereitung des Rechenschaftsberichts 2025, weil er: - kritische Gliederungen frueh sichtbar macht, - offene Differenzen priorisiert, - fehlende Nachweise benennt, - Klaerungsarbeit steuerbar macht, - kuenstliche Nullstellungen verhindert, - Freigabeentscheidungen dokumentierbar macht, - Bund und Landesverbaenden dieselbe Sicht auf den Datenbestand gibt. Das Ziel ist eine pruefbare, nachvollziehbare und managementtaugliche Entscheidungsgrundlage fuer den RB 2025.